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新加坡公司注冊簡介


新加坡公司設立的注冊型態可以區分為2類,一為Private Company (私人公司),亦即多為私人出資之中小型公司,若有實際上之營業行為者,其凈利稅額為固定之稅率。如果注冊公司在新加坡沒有營業行為,同時沒有將外國所得(如大陸投資所得)匯入新加坡,則不用繳稅,僅需每年繳交年報表及政府規費。另一種為Public Company 此類型公司則需有完善的會計報表。


申請成立新加坡公司需兩名以上董事,其中一名需為居住當地之新加坡公民稱之居民董事。此名董事通常為不占股。需有當地居住之秘書一名,且需為ACIS成員,即新加坡秘書協會成員。英文名最后需以Pte Ltd.作結尾。我們可以提供居民董事及當地秘書。


一、設立新加坡公司的特點

1、政治、經濟及貿易環境穩定,且國際形象及聲望俱佳,宜在新加坡設立公司。
2、新加坡公司注冊的控股公司適合于許多國家申請上市。
3、已與多國簽訂自由貿易協議,適合國際貿易操作享受優惠的關稅條件。
4、與中國簽訂雙邊租稅、投資保障等多項協議,故適合用于投資大陸。
5、股東數據隱密性低,加上與太多國家簽訂租稅協議,因此不建議作國際租稅規劃。
6、新加坡對外匯進出并無任何管制措施,資金進出自由流動。


二、新加坡公司注冊應備文件及基本規定

1、注冊新加坡公司名必須為英文,不允許使用中文(英文名稱須以Private Limited或Pte., Ltd.結尾)。
2、新加坡公司設立的標準注冊資本額為SGD 100,000(亦可以增資,但須增加政府規費)。
3、需要在新加坡設立辦事處,辦事處必須為實際地址。
4、注冊新加坡公司最少須要一名董事:
a). 必須為新加坡公民、新加坡永久居民或雇傭通行證持有人,不得為法人董事。
b). 董事可由股東選任或外聘。
c). 董事須年滿18歲。
5、最少須要一名股東,若不為新加坡人,則需公證簽名。
6、必須指派一名當地公司秘書,若只有一名董事則不可兼任秘書,且須為新加坡秘書協會成員。
7、在新加坡注冊公司無論公司有沒有營業,每年的公司賬目都皆須會計師簽證。如果所申請的公司在新加坡沒有營業行為,不需繳納稅賦,但還是必須提供會計師的簽證;如果在新加坡當地有營業行為,則需作帳報稅。
8、不可發行無記名股票。
9、公司董事和股東數據必須存放在辦事處,并且供公眾查閱。


三、新加坡設立公司之投資稅務優惠

投資新加坡公司稅務的優惠有下列幾項:
1、設立新加坡公司的非居民稅務優惠(Concessionary Tax Arrangements for Non-Residents)
a). 對非居民匯出在星國銀行所賺取之利息不加限制。
b). 非居民之利息所得免課稅。
c). 非居民以亞洲貨幣單位存款(Asian Currency Units, ACUs)以及擁有亞元債券與新國政府債券免課財產稅。
d). 經由新銀行或金融機構而自保險機構或境外信用貸款獲得之所得,在某些條件下,于1983/4/1~1993/3/31間免稅,而上述所得自1993/4/1起免稅期另外延長5年。
2、 避免雙重課稅(Double Taxation Relief)
新加坡與71個國家簽訂全面性避免雙重課稅協定:其中包括中國大陸、加拿大、日本和臺灣以及英國等重要國家,善加利用可大幅降低權利金、股利以及利 息的暫扣繳稅(Withholding Tax)。尤其是法人持股投資,可節省超過10%以上的稅金。
3、針對在海外由新加坡公司持有的子公司的跨國企業可以申請成為營運總部,可享有五~十年的低稅率優惠,新加坡營運總部所擁有的分公司或子公司每年所分配的股利,匯回新加坡可享有免稅優惠,另外新加坡營運總部將這些股利匯回總公司實現利得時,也不課征任何稅賦。


四、設立新加坡公司稅務介紹(實體經營)

新加坡課征的直接稅計有公司稅、個人所得稅、財產稅、地產稅(Estate Duty)、印花稅和中央公積金(Central Provident Fund)及消費稅(Goods & Services Tax)。但對于資本所得稅、銷貨稅、加值稅、國防捐、教育捐等稅目則尚無課征計劃。


(一) 公司稅(Company Income Tax)
1、 現行公司稅系按營利所得在減除可扣除費用、折舊、交易損失和經核準之慈善捐贈后,依凈額之17%課征。當公司盈余以股利方式分配給股東時,合于規定的個人股東(主要是新加坡公民或永久居民)可以把20%公司稅率超過個人應納稅率的部份申請退稅。某些允許可扣除的費用如下:
(1)投資抵減(折舊)。
(2)上年度的公司虧損和未扣除的投資抵減可以遞延至未來年度的盈利中扣抵,惟股東組合須無重大變更,即至少50%的股權沒有變換股東。
(3)礦產和油井等的開支。
(4) 完全在新加坡以外國度使用的開支可依據已定之方程式計算扣除費用。
(5)只包括成本部份的管理費和母公司配給在新加坡子公司的開支費用。
(6)有壞帳的準備金。
2、除了公司所得稅外,公司也須負擔以下稅項:
(1)技能發展基金稅(Skill Development Fund Levy)雇主須為所有雇員(含臨時工)支付技能發展基金稅,稅額是雇員每月薪(或報酬)最高4,500新元的0.25%,每位雇員每月最低稅額是2新元,視何者為高。
(2)公積金(Central Provident Fund, CPF)雇主每月須依雇員年紀支付月薪一定比例的公積金予政府。
(3)外籍勞工稅(Foreign Workers Levy)雇主聘雇持就業準證之外勞沒有配額限制,S準證及Work Permit依產業性質均有外籍勞工雇用比例上限 (Dependency Ratio Ceiling, DRC) 之限制并依員工人數課稅。


(二) 個人所得稅(Personal Income Tax)
個人所得稅系采用累進制,居民最低為0%,最高為20%(320,000新元以上),居住于新加坡之個人對下列所得需納所得稅:
1、居民 :
(1)在新加坡發生之所得。
(2)在新加坡所收到的外來所得。
2、非居民 :
外國人在新加坡就業所需繳交的所得稅如下:
(1) 60天或以下:無須繳稅,此點不適用于娛樂界人士、公司董事以及執行專業人士(專家、外國演講、咨商師與教練等)。
(2) 61天或以上:15%或比照新加坡居民所得稅率至20%不等計算,以較高者為準。
(3) 公司董事收入、咨商費收入等稅率為20%。


(三) 財產稅(Property Tax)
財產稅課稅為不動產,包括土地與房屋,系按當年價值的某一比例課征。所謂當年價值是該財產在一年內預期可收受之租金而言,除了所有人自行使用之臨時構造和經核準之發展方案,可享受一年6和12%稅率的優惠外,自2001年7月1日起所有財產都按單一稅率10%繳稅。自用住宅自2011年1月1日起改采累進稅率,當年價值首6,000元稅率為0%,次59,000元稅率4%,超過65,000元以上稅率為6%。


(四) 消費稅(Goods & Services Tax)
自1994年4月1日起實施,2007年7月1日起稅率為7%。



 
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